企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，具体指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的所得税，纳税人需依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳。企业所得税计算公式企业所得税计算公式为：企业应纳税所得额×适用税率。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
企业所得税是对企业（公司、法人）的应纳税所得额课征的一种税。以下是对企业所得税的详细解释：应纳税所得额：这是所得税的计税依据，一般是对纳税人经营净所得的课征，即收入减除为取得收入发生的相关支出后的余额。
企业所得税，简单来说，就是企业因其经营所得而需要向国家缴纳的一种税。这个税是基于企业在一定时期内（通常是一年）所获得的收入，在扣除了一系列允许的成本、费用和损失后，所计算出来的应纳税部分。下面，我们就来通俗地解释一下企业所得税的各个方面。
企业所得税的优惠政策 小型微利企业所得税优惠政策 对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业企业所得税优惠政策按以下方式计算：优惠政策概述 对于小微企业，企业所得税有一定的优惠政策。小微企业所得税的优惠政策主要是基于企业的应纳税所得额来计算的。具体的优惠政策包括减按一定比例的税率征收企业所得税，以及对于符合条件的部分收入给予免税或减免税的待遇。
1、对于不符合小型微利企业条件的普通小规模纳税人企业：企业所得税的计算方法是，应纳税所得额=收入总额-成本费用-允许扣除的税前扣除项目，企业所得税额=应纳税所得额×25%。个人所得税的计算：如果小规模纳税人是个体工商户或者个人独资企业，需要按照个人所得税的相关规定计算所得税。
2、小规模纳税人公司利润涉及的“个税”需分企业类型计算：若为个体工商户、个人独资企业或合伙企业，利润15000元时需缴纳个人所得税750元；若为小型微利企业，则涉及企业所得税375元，与个人所得税无关。
3、在确定了应纳税所得额和适用税率后，即可计算应纳所得税额。其计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。（2）小规模纳税人的个人所得税计算涉及确定应纳税所得额、选择适用税率以及计算应纳所得税额等步骤。
4、小规模企业所得税的征收如下：小规模纳税人分为个人独资和有限公司两种模式，个人独资不用交企业所得税，按生产经营所得征收个人所得税，所以小规模纳人交企业所得税的只涉及到有限公司。
5、基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。
来源与规定：5%的税率在企业所得税中较为少见，通常适用于一些特定的税收优惠项目或特定类型的所得。例如，在某些情况下，非居民企业取得的特定类型的所得可能适用5%的税率（具体税率可能根据双边税收协定或特定政策有所不同）。适用范围：由于5%的税率较为特殊且适用范围有限，因此具体适用范围需根据税法及相关政策规定来确定。
结论综上所述，小微企业的企业所得税目前按5%的实际税负率缴纳。这一调整虽然相较于之前的5%优惠税率有所增加，但相较于正常企业的25%税率，小微企业仍然享有显著的税收优惠。因此，小微企业应充分利用这一税收优惠政策，合理规划税务事务，以降低税负并提升企业竞争力。
一般纳税人企业所得税的税率通常为25%，但根据企业的具体情况和适用的税收优惠政策，税率可能会有所不同。具体如下：适用20%税率小型微利企业：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际企业所得税税率为5%）。
山东小微企业企业所得税的优惠政策为：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业所得税优惠政策的计算方法主要依据年应纳税所得额来确定。年应纳税所得额不超过100万元的部分 对于年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，其应纳税部分将减按25%计入应纳税所得额。这意味着，实际计入应税所得的金额是原应纳税额的25%。
小微企业所得税费用计算需先算出应纳税所得额，再结合优惠政策确定实际应纳税额。基本计算公式应纳税所得额的计算方式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。而实际应纳税额需结合优惠政策，按照应纳税所得额 × 适用税率来计算。
优惠税率：对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。这意味着，这部分应纳税所得额的实际税负为5%（25%×20%）。执行期限：这些优惠政策的执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
应纳税额 = 应纳税所得额 * 税率 = 5 * 20% = 1万元。企业所得税的优惠政策 小微企业所得税优惠政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原有优惠政策的基础上，再减半征收企业所得税。即实际税负仅为5%。
