1、三种股权激励模式的税务处理 个人直接持股的激励模式 激励股的转让方 低价转让的税务处理：若转让方有充分证据证明转让价格合理且真实，且属于企业内部不能对外转让的股权的内部转让，可以低价转让，税务机关不会核定股权转让收入。
2、费用摊销：股权激励总费用需在服务期内（如3-5年）平均分摊，避免一次性计入当期损益。税务处理：员工行权时需就“行权价与市场价差额”按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，企业需代扣代缴。主要形式及会计处理间接持股模式：通过有限合伙企业等持股平台分配股份，操作更灵活。
3、争议点：财税[2016]101号文未明确提及通过持股平台方式实施的股权激励是否可以享受递延纳税政策，且通过持股平台实施的股权激励模式不符合“激励标的应为境内居民企业的本公司股权”的规定。
1、纳税时间规定境内上市公司期权：经备案后，个人可自期权行权日起不超过36个月内分期缴纳（2024年1月1日至2027年12月31日执行）。其他情况：需在行权后次月15日内申报缴纳税款。离职要求：纳税人离职前需缴清全部税款，否则可能面临滞纳金或处罚。申报与缴纳方式可通过网上申报系统或办税服务厅办理纳税申报，缴纳方式包括银行转账、现金等。
2、员工需要按照个人所得税法的规定，就这一差额部分缴纳个人所得税。税收政策：在中国，根据相关政策规定，如《财政部 税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》，境内上市公司授予个人的股票期权等股权激励，个人在行权后需要在不超过36个月的期限内分期缴纳个人所得税。
3、公司做场外期权交易收益通常需要交税，主要涉及增值税和企业所得税，具体如下：增值税场外期权作为金融衍生品，其交易收益一般属于销售服务或无形资产的范畴，需缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，纳税人销售服务、无形资产（除特定规定外）的税率为6%。
4、公司给的股票期权需要交税。具体说明如下：股票期权属于“补偿收入”，需要缴纳税款 股票期权作为公司给予员工的一种激励方式，其本质上属于员工的“补偿收入”。因此，当员工行使股票期权时，所获得的收益需要缴纳个人所得税和社会保险费。
一般来说，期权费的税务处理会因多种因素而有所不同。对于授予方而言，如果是企业向员工授予股票期权等股权支付形式，在符合一定条件下，企业所得税方面可能会涉及到相关的扣除规定。而对于接受方，比如员工获得期权，在行权时，可能会涉及个人所得税的缴纳。
印花税层面股票期权交易及转让环节可能涉及印花税：证券交易中，出让方按千分之一税率单边征收；企业股权转让书据按产权转移金额的0.05%计贴。特殊情形若期权收益构成员工个人所得的重要组成部分，或涉及跨境交易、股权结构变化等复杂情况，可能需单独申报并缴纳税款。
支付期权费方的税务处理 - 支付期权费方首先要明确支付目的。若为获取未来股权等权益，会计上资本化处理是常见做法。这意味着不会在支付当期就将期权费全部费用化，而是逐步分摊或在特定条件达成时再进行费用确认。- 在税务上，不会马上允许全额扣除。
不可公开交易的股票期权授权时：不计征个人所得税。行权前转让：转让净收入作为工资薪金所得征税。行权前未转让：行权时：按工资薪金所得计税。应纳税所得额计算公式：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量。
股票期权行权需要缴纳的税主要是个人所得税。关于股票期权的行权税收问题，具体解释如下： 股票期权行权与个人所得税：当员工行使股票期权购买公司股票时，对于这部分收益，一般需要根据当地的税法规定缴纳个人所得税。这是基于股票期权的收益被视为员工的额外收入。
公司给予的期权在行权或转让时需缴纳个人所得税，具体税务处理如下：计税依据与税率期权所得属于“财产转让所得”，应纳税所得额为行权时股票市场价与行权价的差额。根据《个人所得税法》，财产转让所得适用20%的比例税率。
利息、股息、红利所得：纳税人卖出期权后，权证到期所得收益，包括卖权证取得的差价收入和其他应取得的收益，按照此应税项目计算缴纳个人所得税。财产租赁所得：持有人到期将行权所得转让的，属于个人转让其他股票的应税项目，应按此项目计算缴纳个人所得税。
也就是说，当期权被授予时，有一个固定的授予价格，而行权时，股票的市场价格可能与授予价格存在差异。这个差异部分需要缴纳45%的所得税。第二笔税为20%：这是针对行权价与出售价之间的溢价部分。当期权被行权后，如果持有者选择出售股票，那么出售价格与行权价格之间的溢价部分需要缴纳20%的所得税。
